财政部长BillMorneau通过发布关于小企业税收的咨询文件,履行了2017年预算的承诺。通过公司转移收入,与仅获得正常工资收入的其他人相比,个人可以降低税收。新的税收措施旨在关闭一些高收入者迄今为止所利用的税收优惠。下面我将解释这些新税收措施的起源和目标,并评估它们取得成功的可能性。

首先,披露。2016年,我向财政部提供了建议,作为联邦税收支出审查的一部分。新税收方案的内容完全是财政部决策的结果,而此处表达的意见完全属于我自己。完整的披露声明就在这里。

首先,让我们来了解一下小企业如何征税。通过现有的小企业扣除,公司按照其首批500,000美元的企业收入以10.5%的特别税率向联邦政府征税。这些公司中的一些是当你想到一个小企业时可能想到的那种妈妈和流行操作。然而,同样的小企业扣除也可以作为一种节税工具,通过这种方式,高收入的加拿大人可以流动收入,否则将按常规税率征税。

在2015年大选期间,总理贾斯汀特鲁多为了指出现有小企业税制存在的问题,吸引了一些热情。我当时深入研究了麦克林高中的辩论,认为重新调整小企业税制的重点是强有力的。根据税务专家杰克·明茨(JackMintz)的说法,60%的税收优惠是由收入超过15万美元的人实现的。经济学家迈克尔·沃尔夫森(MichaelWolfson)表示,与收入中位数的加拿大人相比,收入最高的0.01%的人在一家小型企业中持股的可能性是其10倍。

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新的财政部咨询文件增加了新的证据,指出自2002年以来通过这些小型企业的收入份额增加了一倍以上,增加了超过三个满分或GDP。与此同时,自营就业率几乎没有变化,因此很明显,这一重大转变的大部分都是出于税收动机,而不是反映实际经济活动的变化。

解决税收待遇问题。高收入者通过小企业获得的收入应该是税收公平议程的核心。但是,它对经济效率也很重要。良好税收设计的一个关键原则是中立-税收制度不应该支持一种组织经济活动而不是另一种形式的经济活动。如果税收制度推动人们融入其他方式效率低下的话。

暂时搁置高收入者的问题,对于活跃的小企业来说,有一个特殊待遇的经济案例。为了鼓励他们投资和成长。并非所有经济学家都认为这种情况具有说服力-例如,英国遵循其独立税务审查的建议,以平衡小型和大型企业的税率,并取消小企业税优势。然而,Morneau确实通过他的新税收方案参与了关于小企业税收的大型经济辩论。相反,他试图为普通的小型企业留下不受影响的税收优势,同时削减高收入者的税收筹划机会。这需要灵巧而细腻的触感。

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